Корпоративное мошенничество: схемы, профилактика, выявление и противодействие
Под корпоративным мошенничеством понимаются противоправные действия менеджмента и сотрудников компании, направленные на использование своего положения для личного обогащения в ущерб интересам организации.
Отечественное законодательство не содержит как такового понятия "корпоративное мошенничество", поскольку его проявления разнообразны и точная квалификация незаконных действий сотрудника компании зависит от множества факторов (должности, способа совершения незаконных действий, размера причиненного ущерба и т.д.).
Проявления корпоративного мошенничества могут подпадать под дисциплинарную, гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.
Отечественное законодательство не содержит как такового понятия "корпоративное мошенничество", поскольку его проявления разнообразны и точная квалификация незаконных действий сотрудника компании зависит от множества факторов (должности, способа совершения незаконных действий, размера причиненного ущерба и т.д.).
Проявления корпоративного мошенничества могут подпадать под дисциплинарную, гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.
Виды и схемы корпоративного мошенничества
Выделим самые распространенные схемы корпоративного мошенничества:
1) Взяточничество и откаты, а также сговор с контрагентами. К примеру, сотрудник получает вознаграждение от субподрядчика за предоставленный объект, входит в сговор с контрагентом на торгах, завышает цены или объем выполненных контрагентом работ.
2) Незаконное присвоение материально-товарных ценностей и денежных средств. По сути, речь идет о банальном хищении, когда материально ответственный сотрудник присваивает вверенные ему денежные средства или материально-товарные ценности.
3) Искажение финансовой отчетности. Фальсификация оправдательных документов или платежных ведомостей, завышение понесенных расходов или создание фиктивных расходов, фиктивное трудоустройство сотрудников -"мертвые души", завышение или занижение финансовых показателей компании.
4) Использование имущества и ресурсов компании в личных целях. Например, корпоративный транспорт применяется для личных поездок, рабочая техника используется для строительства дачи сотрудника и т.д.
5) Незаконный вывод и присвоение активов. Продажа имущества компании по заниженной цене. Незаконное списание имущества с баланса организации, вывод активов через фиктивное увеличение долговых обязательств и т.д.
В практике встречаются и иные, но менее распространенные схемы. Вариантов корпоративного мошенничества достаточно много и все упирается лишь в фантазию нарушителя и пробелы в собственной безопасности компании.
1) Взяточничество и откаты, а также сговор с контрагентами. К примеру, сотрудник получает вознаграждение от субподрядчика за предоставленный объект, входит в сговор с контрагентом на торгах, завышает цены или объем выполненных контрагентом работ.
2) Незаконное присвоение материально-товарных ценностей и денежных средств. По сути, речь идет о банальном хищении, когда материально ответственный сотрудник присваивает вверенные ему денежные средства или материально-товарные ценности.
3) Искажение финансовой отчетности. Фальсификация оправдательных документов или платежных ведомостей, завышение понесенных расходов или создание фиктивных расходов, фиктивное трудоустройство сотрудников -"мертвые души", завышение или занижение финансовых показателей компании.
4) Использование имущества и ресурсов компании в личных целях. Например, корпоративный транспорт применяется для личных поездок, рабочая техника используется для строительства дачи сотрудника и т.д.
5) Незаконный вывод и присвоение активов. Продажа имущества компании по заниженной цене. Незаконное списание имущества с баланса организации, вывод активов через фиктивное увеличение долговых обязательств и т.д.
В практике встречаются и иные, но менее распространенные схемы. Вариантов корпоративного мошенничества достаточно много и все упирается лишь в фантазию нарушителя и пробелы в собственной безопасности компании.
Профилактика корпоративного мошенничества
По данным ряда отечественных и зарубежных исследований потери компаний от корпоративного мошенничества составляют около 5 % валового дохода.
Это достаточно существенные цифры и чтобы избежать указанных потерь необходимо принять в компании меры профилактики.
Самые распространенные меры профилактики можно разделить на три группы:
1) Юридические меры - правильное оформление внутренних документов организации. Трудовые договоры, договоры о полной материальной ответственности, четкие должностные инструкции, регламенты работы и взаимодействия сотрудников с разными структурными подразделениями компании, положение о коммерческой тайне и т.д.
Состав внутренней документации компании можно определить только после изучения специфика ее работы и детального анализа бизнес-процессов в данной организации.
2) Организационные меры. Финансовый и административный контроль. Выстраивание прозрачных и строго регламентированных бизнес-процессов в компании с целью минимизации злоупотреблений со стороны сотрудников. Внятная кадровая политика. Проведение профилактических бесед с сотрудниками и внутренних проверок и т.д.
3) Технические меры. Организация пропускного режима, установка систем контроля и видеонаблюдения. Внедрение DLP-систем (защищает компанию от утечек информации) и иного специального программного обеспечения, анализирующего деятельность сотрудников.
Данные способы профилактики указаны в качестве примера. В организации могут быть применены и иные меры борьбы с корпоративным мошенничеством, в зависимости от специфики бизнеса. При этом разработка и внедрение данных мер достаточно трудоемкий процесс, требующий соответствующих познаний и опыта.
Безусловно, меры профилактики не ликвидируют полностью риск злоупотреблений со стороны сотрудников, но могут его значительно минимизировать и предотвратить существенные финансовые потери.
Это достаточно существенные цифры и чтобы избежать указанных потерь необходимо принять в компании меры профилактики.
Самые распространенные меры профилактики можно разделить на три группы:
1) Юридические меры - правильное оформление внутренних документов организации. Трудовые договоры, договоры о полной материальной ответственности, четкие должностные инструкции, регламенты работы и взаимодействия сотрудников с разными структурными подразделениями компании, положение о коммерческой тайне и т.д.
Состав внутренней документации компании можно определить только после изучения специфика ее работы и детального анализа бизнес-процессов в данной организации.
2) Организационные меры. Финансовый и административный контроль. Выстраивание прозрачных и строго регламентированных бизнес-процессов в компании с целью минимизации злоупотреблений со стороны сотрудников. Внятная кадровая политика. Проведение профилактических бесед с сотрудниками и внутренних проверок и т.д.
3) Технические меры. Организация пропускного режима, установка систем контроля и видеонаблюдения. Внедрение DLP-систем (защищает компанию от утечек информации) и иного специального программного обеспечения, анализирующего деятельность сотрудников.
Данные способы профилактики указаны в качестве примера. В организации могут быть применены и иные меры борьбы с корпоративным мошенничеством, в зависимости от специфики бизнеса. При этом разработка и внедрение данных мер достаточно трудоемкий процесс, требующий соответствующих познаний и опыта.
Безусловно, меры профилактики не ликвидируют полностью риск злоупотреблений со стороны сотрудников, но могут его значительно минимизировать и предотвратить существенные финансовые потери.
Выявление корпоративного мошенничества
Удивительно, но средний срок от начала совершения корпоративного мошенничества до момента его выявления в компании составляет 14 месяцев (по данным ряда отечественных и зарубежных исследований в сфере корпоративного мошенничества).
За этот срок мошенник успевает причинить значительный финансовый ущерб компании. И задача руководства - минимизировать срок выявления корпоративного мошенничества на предприятии.
Как правило, для выявления фактов злоупотреблений используются следующие способы:
Мероприятия по выявлению фактов корпоративного мошенничества достаточно ресурсоемки, но благодаря этой работе можно быстро выявить злоупотребления со стороны сотрудников компании и предотвратить причинение ущерба в более крупном размере.
За этот срок мошенник успевает причинить значительный финансовый ущерб компании. И задача руководства - минимизировать срок выявления корпоративного мошенничества на предприятии.
Как правило, для выявления фактов злоупотреблений используются следующие способы:
- Регулярные и внезапные контрольные мероприятия (инвентаризация, аудиторская проверка);
- Периодическая ротация персонала внутри компании;
- Организация корпоративной "горячей линии" по фактам корпоративного мошенничества (сотрудники должны иметь возможность анонимного обращения к руководству компании);
- Регулярный контроль за движением активов и финансово-хозяйственной деятельностью компании;
- Мониторинг подозрительной деятельности и аналитика данных.
Мероприятия по выявлению фактов корпоративного мошенничества достаточно ресурсоемки, но благодаря этой работе можно быстро выявить злоупотребления со стороны сотрудников компании и предотвратить причинение ущерба в более крупном размере.
Инвентаризация и служебная проверка
Если в компании был выявлен факт совершения корпоративного мошенничества, то необходимо провести соответствующую проверку.
Материалы данной проверки в последующем будут использоваться в качестве доказательств для привлечения сотрудника к установленной законом ответственности.
Цель служебной проверки - установить причины и размер ущерба, а также наличие либо отсутствие причинно-следственной связи между действиями сотрудника и причиненным ущербом.
Подробнее о действиях работодателя при обнаружении признаков хищения на предприятии я рассказываю в своих других статьях - "Недостача: что делать работодателю" и "Хищение на предприятии: порядок действий работодателя".
Роль инвентаризации и служебной проверки трудно переоценить. Наличие корректно оформленных документов, подтверждающих факт причинения ущерба, и соблюдение порядка проведения инвентаризации/служебного расследования помогут работодателю привлечь работника к ответственности и взыскать причиненный ущерб.
Материалы данной проверки в последующем будут использоваться в качестве доказательств для привлечения сотрудника к установленной законом ответственности.
Цель служебной проверки - установить причины и размер ущерба, а также наличие либо отсутствие причинно-следственной связи между действиями сотрудника и причиненным ущербом.
Подробнее о действиях работодателя при обнаружении признаков хищения на предприятии я рассказываю в своих других статьях - "Недостача: что делать работодателю" и "Хищение на предприятии: порядок действий работодателя".
Роль инвентаризации и служебной проверки трудно переоценить. Наличие корректно оформленных документов, подтверждающих факт причинения ущерба, и соблюдение порядка проведения инвентаризации/служебного расследования помогут работодателю привлечь работника к ответственности и взыскать причиненный ущерб.
Андрей Стуколов
адвокат по уголовным делам
и уголовно-правовой защите бизнеса
и уголовно-правовой защите бизнеса
Дата публикации 03 декабря/ 2021
Указанная статья носит информационный характер и не является консультацией специалиста
Изложенные в статье сведения актуальны на момент публикации
Копирование допускается только с согласия автора
Указанная статья носит информационный характер и не является консультацией специалиста
Изложенные в статье сведения актуальны на момент публикации
Копирование допускается только с согласия автора
Столкнулись с фактами
корпоративного мошенничества?
корпоративного мошенничества?
Оставьте заявку и мы перезвоним Вам
Мы работаем онлайн по всей России
Мы работаем онлайн по всей России
Рекомендуем прочитать:
Порядок действия работодателя при выявлении недостачи
Об инвентаризации, гражданской и уголовной ответственности работника
Деятельность генерального директора компании сопряжена со множеством уголовно-правовых рисков, которые возникают из экономических, трудовых, налоговых и других правоотношений. В этой статье поговорим об уголовной ответственности директора.
Размышления о том, почему следует вводить в организации должностные инструкции и что может произойти, если этим не заниматься
Поговорим о взаимоотношениях директора и учредителя, а также о вытекающих из этих отношений уголовно-правовых рисках: уклонение от уплаты налогов и хищение имущества.
Детальный разбор кейса по защите интересов бывшего директора от исковых требований компании о взыскании ущерба
